По немецкому законодательству организация зарегистрированная в Германии или физическое лицо, находящееся в стране более 6 месяцев, обязана встать на налоговый учет в финансовое ведомство (Finanzamt) по местонахождению фирмы или лица. Касательно порядка уплаты налогов Вы можете обратиться в данное финансовое ведомство или в местную ТПП, налоговый отдел.
В Германии существуют следующие основные налоги:
– подоходный налог для физических лиц – наемных и самостоятельных работников – прогрессирующий до 48,5%;
– социальные отчисления выплачиваются равными долями между работодателем и работником: страхование на старость – до 19,2% от заработной платы; страхование здоровья – до 13,4%; страхование по уходу за ребенком – 1%; страхование от безработицы – 6,5%. Взнос на страхование от несчастного случая выплачивают только работодатели. Размер взноса зависит от размера заработной платы.
– налог на промысловый доход до 20% от прибыли, зависит от каждой конкретной области; Налогом не облагается минимум до 24.500 Евро.
– корпоративный налог/налог на прибыль. В настоящее время для юридических лиц (акционерных компаний и компаний с ограниченной ответственностью) и для корпораций и объединений ставка налога на прибыль составляет 25%;
– налог на доход с капитала, размещенного в акциях, долях и займах (25% при размещении в акциях и долях, 30% — в займах);
– налог на добавленную стоимость в Германии составляет 16%. Аналогичная ставка налога существует при ввозе товаров в Германию. Существует также уменьшенная ставка НДС в размере 7%. Она применяется главным образом при обложении поставок, товаров личного потребления и ввоза продовольственных товаров, за исключением напитков и продаж в ресторанах, а также книг и газет;
– поземельный налог 0,26-0,6%, зависит от каждой конкретной земли;
– налог на имущество 0,6%;
– налог, взимаемый при покупке земельного участка 3,5%.
Между Россией и Германией 29.05.1996 г. заключено соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (далее: «ДБА»). ДБА распространяется на следующие российские налоги:
— налог на прибыль организаций;
— налог на доходы физических лиц;
— налог на имущество предприятий и физических лиц.
ДБА также касается прибыли от дивидендов, процентов, авторских вознаграждений, лицензионных платежей и отчуждения имущества. Согласно данному Соглашению иностранный работник, находящийся на территории одного из государств Соглашения, в общей сложности свыше 183 дней в году обязан уплачивать подоходный налог в этом государстве. Иностранное предприятие (постоянное представительство), находящееся на территории одного из государств Соглашения, обязано уплачивать налог на прибыль на территории этого государства в отношении прибыли, которое относится к деятельности в этом государстве.
* Авторское право на данный обзор принадлежит Никишенко А.В., 2018 г.
Данный обзор носит информационный характер. Во избежание принятия неверных решений просьба обращаться за консультациями